Je kinderen erven, en de fiscus erft mee. Erfbelasting is een van de weinige belastingen waar je met tijdige planning echt iets aan kunt doen, maar dan moet je wel weten waar de grenzen liggen.
De vrijstellingen in 2026
Over de erfenis tot aan je vrijstelling betaal je niets. Pas boven dat bedrag begint de heffing.
| Erfgenaam | Vrijstelling 2026 |
|---|---|
| Echtgenoot of partner | € 828.035 |
| Kind, pleegkind of stiefkind | € 26.230 |
| Kleinkind | € 26.230 |
| Achterkleinkind | € 2.769 |
| Kind met een beperking | € 78.671 |
| Ouder | € 62.110 |
| Overige erfgenamen | € 2.769 |
De partnervrijstelling is ruim, die voor kinderen niet. Dat verschil is precies waar het schuurt: bij een tweede overlijden komt vaak het hele vermogen in één keer bij de kinderen terecht, met een vrijstelling van nog geen € 27.000 per kind.
De tarieven
| Verkrijger | Tot € 158.669 | Daarboven |
|---|---|---|
| Partner en kinderen | 10% | 20% |
| Kleinkinderen | 18% | 36% |
| Overige verkrijgers | 30% | 40% |
Het hogere tarief geldt alleen over het deel bóven de schijfgrens, niet over de hele erfenis.
Een rekenvoorbeeld
Twee kinderen erven samen € 500.000. Elk krijgt € 250.000, waarvan € 26.230 vrijgesteld is. Over de eerste € 158.669 betaalt elk kind 10%, dat is € 15.867. Over het restant van € 65.101 geldt 20%, dat is € 13.020. Per kind komt de aanslag daarmee op ongeveer € 28.900, samen bijna € 58.000.
Zes routes om de aanslag te verlagen
1. Schenken bij leven
De meest gebruikte route. Wat je nu schenkt, zit later niet meer in de nalatenschap. In 2026 mag je een kind jaarlijks € 6.908 belastingvrij schenken. Doe je dat vijftien jaar lang aan twee kinderen, dan verdwijnt er ruim € 200.000 uit je nalatenschap zonder dat er één euro belasting over betaald wordt. Lees ook hoe je slim schenkt aan je kinderen.
2. Schenken op papier
Zit je vermogen vast in stenen, dan kun je schenken zonder geld over te maken: je erkent een schuld aan je kind die pas bij overlijden opeisbaar is. Voorwaarde is een notariële akte én dat je jaarlijks daadwerkelijk 6% rente betaalt over het geschonken bedrag. Vergeet je die rente, dan telt de hele schenking bij overlijden alsnog mee.
3. Kleinkinderen meenemen
Een kleinkind heeft in 2026 een eigen vrijstelling van € 26.230. Door een deel van je vermogen een generatie over te slaan, gebruik je een vrijstelling die anders onbenut blijft. Het tarief is hoger (18%), maar je slaat wel één heffingsronde over.
4. De tweetrapsmaking
Hiermee erft je partner alles, en gaat wat er bij diens overlijden nog over is naar de kinderen. Het voordeel: de kinderen betalen pas erfbelasting bij het tweede overlijden, niet al bij het eerste. Het nadeel: je legt de zeggenschap vast voor lange tijd. Dit vraagt om een notaris en om een goede reden.
5. Het opvullegaat in het testament
Standaard erft de langstlevende partner alles en krijgen de kinderen een niet-opeisbare vordering. Met een opvullegaat kan de langstlevende die vordering groter of kleiner maken, afhankelijk van hoe de vermogens- en belastingsituatie er op dat moment uitziet. Dat is flexibiliteit die je achteraf niet meer kunt creëren.
6. Kijk naar de eigen bijdrage zorg
Vermogen dat je bewaart voor je kinderen telt ook mee voor de eigen bijdrage voor zorg. Wie tijdig schenkt, verlaagt twee rekeningen tegelijk. Dat is geen toeval maar een van de redenen waarom schenken bij leven zo vaak de beste route is.
Wat je niet moet doen
Vermogen wegsluizen vlak voor overlijden werkt niet: schenkingen binnen 180 dagen vóór het overlijden worden bij de nalatenschap opgeteld. En een schenking die alleen op papier bestaat zonder notariële akte en zonder rentebetaling, wordt door de Belastingdienst gewoon teruggedraaid.
Wij rekenen het door
Erfbelasting besparen is rekenwerk, geen trucje. Wat past bij jouw vermogen, je woonsituatie en de verhouding tussen je kinderen, verschilt per gezin. Wij brengen het in kaart en rekenen de scenario's naast elkaar. Kijk ook op onze pagina over schenken en erfbelasting besparen. Het eerste gesprek is altijd kosteloos.
Bedragen en tarieven gelden voor 2026.
Disclaimer, aan deze tekst kunnen geen rechten worden ontleend. De tekst is een momentopname, financiële regels en fiscale wetgeving wijzigen doorlopend.