Wie zijn pensioen in eigen beheer heeft omgezet naar een oudedagsverplichting, heeft daarmee een verplichting op de balans staan die op enig moment moet gaan uitkeren. De regels daaromheen zijn strak, en de termijnen zijn onvergeeflijk.
Wat is de ODV?
Bij de uitfasering van het pensioen in eigen beheer konden directeur-grootaandeelhouders kiezen uit drie routes: afkopen met korting, omzetten in een oudedagsverplichting, of het pensioen premievrij laten staan. Veel dga's kozen voor de ODV.
De ODV is een verplichting van je BV aan jou. Het opgebouwde bedrag wordt jaarlijks opgerent en moet vanaf een bepaald moment in termijnen aan je worden uitgekeerd.
De uitkeringsperiode, twintig jaar
De hoofdregel: de waarde van de aanspraak wordt vanaf het bereiken van de AOW-leeftijd uitgekeerd over een periode van twintig jaar.
Ga je eerder uitkeren dan je AOW-leeftijd, dan wordt die periode langer. De uitkeringsduur wordt dan verlengd met het aantal jaren tussen de ingangsdatum en je AOW-leeftijd.
De twee data die je niet mag missen
Niet eerder dan vijf jaar vóór je AOW-leeftijd. De eerste termijn mag niet worden uitgekeerd vóórdat je de leeftijd bereikt die vijf jaar lager ligt dan je AOW-leeftijd. Dat geldt ongeacht de vorm of de frequentie van de uitkering.
Niet later dan twee maanden ná je AOW-leeftijd. De feitelijke uitbetaling van de eerste ODV-termijn moet plaatsvinden binnen twee maanden na het bereiken van je AOW-leeftijd. Wie in 2026 de AOW-leeftijd bereikt, is 67 jaar.
Die tweede termijn is waar het in de praktijk misgaat. De AOW-leeftijd passeert, er gebeurt niets in de administratie, en pas bij het opmaken van de jaarrekening valt het op. Dan zijn de twee maanden allang voorbij.
Wat als je te laat bent?
Wordt een zelfstandige pensioenverplichting pas ná de AOW-leeftijd plus twee maanden omgezet in een ODV, dan moet de eerste ODV-termijn direct bij de omzetting worden uitbetaald. Inhalen door de gemiste termijnen later alsnog uit te keren, is niet mogelijk.
Een ODV die niet volgens de regels wordt afgewikkeld, loopt het risico als onzuiver te worden aangemerkt. De gevolgen daarvan zijn fors: afrekenen over de volledige waarde, met revisierente. Dit is dus geen administratieve slordigheid die je later rechtzet.
Bij overlijden
Een wettelijke voorwaarde is dat de termijnen na je overlijden toekomen aan je erfgenamen, voor zover dat natuurlijke personen zijn. De ODV verdwijnt dus niet, maar loopt door richting je nabestaanden. Dat maakt hem anders dan een gewoon pensioen, waar de aanspraak vaak eindigt of overgaat in een lager partnerpensioen.
Voor de erfbelasting betekent het wel dat er een aanspraak in de nalatenschap zit die gewaardeerd moet worden.
Omzetten in een lijfrente
Je kunt de ODV ook aanwenden voor een lijfrente bij een verzekeraar of bank. Dat haalt de verplichting van de balans van je BV af, wat het opheffen van de BV eenvoudiger maakt.
Doe je dat nadat de ODV al is ingegaan, dan geldt er een minimale uitkeringsduur voor de lijfrente die aansluit bij wat er van de ODV-termijn nog resteert. Laat die berekening maken vóórdat je omzet, niet erna.
Drie vragen om nu te beantwoorden
- Wanneer bereik je de AOW-leeftijd, en staat die datum ergens genoteerd waar je boekhouder hem ziet?
- Is de jaarlijkse oprenting correct verwerkt in de administratie van je BV?
- Kan de BV de termijnen ook echt betalen, of zit het vermogen vast in vastgoed of in de onderneming?
Die derde vraag wordt onderschat. Een ODV die op papier keurig klopt maar waar geen liquiditeit tegenover staat, levert precies op het verkeerde moment een probleem op.
Wij kijken met je mee
Wij controleren of je ODV goed loopt, wanneer de termijnen moeten starten, en of omzetten naar een lijfrente in jouw situatie verstandig is. Lees ook DGA-pensioen, keuze gemaakt, hoe nu verder?. Het eerste gesprek is altijd kosteloos.
Uitgangspunten gelden voor 2026.
Disclaimer, aan deze tekst kunnen geen rechten worden ontleend. De tekst is een momentopname, financiële regels en fiscale wetgeving wijzigen doorlopend.